中小企业税务风险与成本把控

1、当前税务环境分析

可以用“实名认证、金税三期、国地税合并、社保入税”几个关键词概括现在税政环境。随着金三系统的不断完善、大数据比对与分析的升级，从联网开票、分类编码、电子底账系统等到信用评定跟进等监控，让每个企业的财务数据与纳税信息都显露无疑。2018年6月15日上午，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌，标志着国税地税征管体制改革迈出阶段性关键一步。办税实名制、社保入税步步收紧、税务监管力度越来越大（配图），同时，系列减税政策的出台，也为企业良性持续发展保驾护航。

2、中小企业容易产生的税务风险

主要分收入不合规、销售收入不入账；资金不合规，公司收入打给股东或个人私卡，不入公账；、成本不合规，成本票都是任意票与主营业务无关或匹配异常；财务不合规，数据不严谨，做两套账。总体情况导致企业一边多缴税：工资多缴税、利润多缴税、合同多缴税、收入早缴税，一边偷逃税：收入不入账、到处找、账务乱代理。常年以为自己在避税但是实际却还多交了税。

3、税务风险的规避及相应筹划

3.1收入不入账：

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款; 构成犯罪的，依法追究刑事责任。

隐藏收入偷税漏税、得不偿失。相反，通过选择创建地能够有效避税的城市、科学选择小规模或一般纳税人、合理提升员工福利、根据不同的签订方式核算好税金等多种

合理、合法的方式节税，却能更好的达到预期效果，当前经济环境下，国家对中小企业的扶持力度明显增大，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。年应纳税所得额低于100万，所得税率仅为5%。所以利用好国家税收优惠，收入入账税费成本并不一定增加很多，相反，利用好税收政策还规避风险，做好企业资信。

3.2资金不合规：

法人私户非正常资金往来，频繁（或大额）现金交易、股东借款往来等。

哪些交易行为容易被监控？